Para realizar el cálculo delImpuesto sobre el Producto de Trabajo (ISPT), también conocido como porcentaje ISR, es necesario tener claros los conceptos básicos que lo rodean.
ElISPTforma parte de lasdeduccionesque se restan al salario base de cualquier empleado y es un tipo específico de deducción que está prevista por la ley.
El impuesto federal sobre los ingresos es manejado por la Secretaría de Hacienda y Crédito Público (SHCP), a quien se le paga esta deducción.
Es importante considerar la cantidad de ingresos percibidos por el empleado, las tasas de impuestos aplicables, el ingreso tributable y las tasas impositivas correspondientes.
Posteriormente, se debe presentar una declaración de impuestos que refleje el ingreso bruto y permita calcular la cantidad de impuestos a pagar.
La cantidad exacta varía para cada empleado, pero se debe realizar ennómina de manera mensualy antes de los días 17 de cada mes. El ISPT se debe descontar a todos los trabajadores para evitar multas; sin embargo, existen excepciones y los empleados que no deben de pagar el impuesto son:
Los que cobren un salario mínimo y menos de 9 horas extras semanales
Los que perciban un aguinaldo menor a 30 veces el salario mínimo
Los que perciban más del salario mínimo tienen 50% de las horas extras exentas (si el exenta pasa el límite de 5 salarios mínimos, el excedente tiene que pagar ISPT)
Ahora, el cálculo del ISPT debe de realizarsede manera individualpara cada trabajador ya que es específico y varía según la situación de cada uno; según su sueldo ydeducciones, principalmente. Antes derealizar el cálculodebes tomar en cuenta los siguientes requisitos:
Salario
Horas diarias y horas extras
Días de trabajo anuales
Considera si es mes de aguinaldo
Ahora, el proceso para conocer la cantidad exacta es el siguiente:
Definir el sueldo base y total de cada trabajador
Se determina el parámetro del ingreso según corresponda
Al total se le resta el límite inferior
El resultado se multiplica por el porcentaje del intervalo
Después, se suma el importe de la cuota fija
La tabla a considerar para el cálculo del ISPT es la siguiente:
Por último, para evitar confusiones, al hablar del Impuesto sobre el Producto del Trabajo (ISPT) también se está refiriendo alImpuesto Sobre la Renta (ISR México).
¿Cómo se calcula el ISR México?
Esteimpuestose obtiene sobre la ganancia obtenida, con la diferencia entre el ingreso y las deducciones autorizadas, es decir, se aplica a los ingresos adquiridos, con excepción de las herencias y donaciones.
Por otro lado, es importante considerar el complemento de pago, pues es crucial para incluir información detallada sobre toda regulación fiscal.
Servicio de Administración Tributaria (SAT)
El Servicio de Administración Tributaria (SAT) es la entidad encargada de la administración tributaria en México y supervisa el cumplimiento de las obligaciones fiscales, tanto de la persona física y moral, que sean residentes en México y residentes en el extranjero que perciban ingresos de fuente de riqueza en México.
Esto se rige bajo la Ley del Impuesto sobre la Renta y el Diario Oficial de la Federación. Los pagos provisionales y las actividades empresariales también están sujetos a regulaciones específicas.
Herramientas para cálculo de impuestos
Tabulador de taxes o impuestos:En el ámbito empresarial, el uso de un tabulador de taxes resulta fundamental para calcular de manera precisa los impuestos a los que están sujetas las empresas.
Este tipo de herramienta permite determinar el impuesto federal sobre los ingresos en base a la cantidad de ingresos generados por la empresa.
El tabulador de taxes considera las tasas de impuestos correspondientes y calcula el ingreso tributable, es decir, la cantidad de ingresos sobre los cuales se aplicará el impuesto.
Software contable: CONTPAQi® Contabilidades una solución de software que brinda un valioso apoyo a las empresas en el cálculo de impuestos, como el ISR México.
Esta herramienta permite llevar un registro detallado de las operaciones financieras de la empresa, lo que facilita el cálculo preciso de los impuestos correspondientes.
CONTPAQi®Contabilizaautomatiza gran parte del proceso, ayudando a determinar los montos a pagar en concepto de impuestos como el impuesto sobre la renta (ISR) y el impuesto al valor agregado (IVA), entre otros.
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